盐城师范学院审计整改工作实施办法（试行）

为进一步严肃、规范审计整改工作，提升审计整改工作质量和效果，根据《中华人民共和国审计法》及实施条例、《审计署关于内部审计工作的规定》《省审计厅关于进一步加强审计整改工作的意见》《江苏省教育系统审计整改工作实施办法（试行）》等文件精神，结合学校实际，制定本办法。

第一条  本办法所称的审计整改工作，是指接受学校审计处（含审计处委托的具有资质的社会中介机构）组织实施审计的被审计单位，在规定期限内对审计发现的问题和提出的建议，釆取措施进行纠正、改进和处理的行为。

学校接受审计机关和上级部门审计的整改工作，按照审计机关和上级部门审计整改工作要求执行。

第二条  审计整改工作的责任主体是被审计单位，其主要负责人为审计整改工作第一责任人，已离任的领导干部应当配合原任职的被审计单位做好审计整改工作。

第三条 审计整改的内容为审计发现的问题及相关审计建议和其他需要整改的事项。 

第四条 审计整改的主要方式：

（一）停止并纠正相关违规违纪行为； 

（二）退还违规违纪资金、资产等；

（三）完善相关管理制度； 

（四）造成学校损失或产生不良影响的，追究相关人员责任； 

（五）其他方式。

第五条  被审计单位要加强对审计整改工作的组织领导，制定审计整改工作方案，强化审计整改工作落实。对审计发现的问题和提出的建议认真研究，釆取切实可行的整改措施，将问题整改落实到位；对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，要及时分析研究，建立健全相关管理制度，制定内部控制措施，有效堵塞管理漏洞。

第六条 被审计单位在签收审计报告90日内或审计整改通知书规定的期限内，形成整改工作书面报告，经主要负责人签字盖章后报送审计处，并提供必要的证明材料。对未完成的整改事项，被审计单位应说明原因，提出后续整改方案，明确整改期限和阶段性目标，并在整改期限内提交后续整改措施和结果。

第七条  审计整改报告主要包括以下内容：

（一）审计发现问题的整改结果；

（二）尚未整改到位的问题及原因；

（三）后续整改的主要措施和整改时限；

（四）对有关责任单位和责任人的责任追究处理情况；

（五）强化内部管理和完善相关制度情况；

（六）落实整改的必要证明材料；

（七）其他有关内容。

第八条 强化审计整改督查。

（一）审计报告生效后，审计处和相关职能部门对被审计单位整改落实情况进行督查。审计处负责将督查情况及后续审计报告向学校主要负责人或学校审计工作委员会汇报。

（二）审计整改督查工作主要包括：

1.听取被审计单位整改情况汇报；

2.查阅相关文件资料；

3.核查整改措施落实情况；

4.就整改情况与被审计单位进行沟通；

5.对尚未整改到位的问题提出进一步的整改要求。

第九条 建立审计整改对账销号机制。审计处建立审计整改工作台账，实行“问题清单”“整改清单”“销号清单”对接机制，形成审计整改工作闭环。审计处（含委托的中介机构）出具审计报告时列出问题清单，被审计单位在报送审计整改报告时一并报送整改清单，对已经整改到位的事项，审计处予以对账销号，并及时将销号情况反馈被审计单位；对整改不到位的事项，继续督促被审计单位整改，直至销号。

第十条  建立审计整改追责、问责机制。加强与纪委机关的协作配合，在学校协同监督工作机制下，信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实。发现被审计单位存在虚假整改、拒绝或无正当理由拖延整改、屡审屡犯及整改不力的，学校将依规依纪追究有关人员责任并在一定范围内通报。

第十一条 强化审计整改结果运用。学校将审计发现问题的整改情况纳入校内巡察内容，并在巡察过程中督促被审计单位落实整改。将审计整改情况作为干部考核、任免、奖惩的重要依据之一，并将审计整改工作情况纳入被审计单位年度综合考核内容。

第十二条 推进审计整改结果公开。学校通过内部网、办公信息系统等渠道公布，或通过会议通报、书面通报等形式公布，在一定范围内公开审计结果和审计整改情况。审计整改结果公开应遵循积极稳妥、注重实效、严格程序的原则。

第十三条 本办法自发布之日起施行，由审计处负责解释。

附件：1.审计发现问题清单

2.审计整改清单

          3.审计整改结果检查及对账销号清单